Доминанта

Что предусматривают новые изменения в Налоговый кодекс Украины?

25 янв. 2016

С 01.01.2016 года вступили в законную силу изменения в Налоговый кодекс Украины, принятые с целью обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений.

Конкретно изменения по видам налогов, их администрированию и ставкам, выразились в следующем:                  

1) Налог на доходы физических лиц

- установление единой базовой ставки в размере 18% (вместо двух действующих ставок 15% и 20%); для дивидендов остается ставка в размере 5%;

- освобождение от налогообложения сумм средств, предоставленных налогоплательщику международной финансовой организацией в связи с осуществлением мер по энергоэффективности и энергосбережению;

 - освобождение от налогообложения сумм, прощенных (аннулированных) кредитором по кредитам в иностранной валюте, полученные на приобретение единственного жилья (ипотечные кредиты).

 2) Единый налог (упрощенная система налогообложения)

- уменьшение для плательщиков III группы годового объема дохода с 20 млн. гривен до 5 млн. гривен;

- увеличение ставок для плательщиков III группы: с 2 до 3% (для плательщиков НДС) - и с 4 до 5% (для неплательщиков НДС);

- повышение в 1,8 раза ставок единого налога для 4 группы плательщиков (сельхозпредприятий)

- отмена на 2016 год применения коэффициента индексации нормативной денежной оценки земли для определения базы налогообложения для плательщиков единого налога четвертой группы.

3) Налог на прибыль

- отмена уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль;

- введение квартального отчетного периода по налогу на прибыль для предприятий, у которых годовой доход от любой деятельности превышает 20 млн грн.

4) Налог на добавленную стоимость

  • Бюджетное возмещение

- усовершенствование порядка возмещения НДС из бюджета, который будет обеспечивать одинаковые требования и права для всех налогоплательщиков, с учетом очередности подачи налогоплательщиками заявок на возмещение НДС;

- введение официальной публикации информации о возмещении НДС из бюджета в виде реестра с отражением в нем данных о налогоплательщике, заявленных к возмещению из бюджета сумм налога и состояния их возмещения.

  • Администрирование

- запрет контролирующим органам отменять суммы налогового кредита по формальным признакам: налоговый кредит может быть отменено только в случае обнаружения ошибки в ИНН или если налоговый кредит сформирован по необлагаемых операциях;

- совершенствование системы защиты добросовестного плательщика от несвоевременной регистрации налоговых накладных / корректировок и обеспечения исправления ошибок контрагентами путем установления сроков проверки контролирующим органом контрагента (в течение 15 дней со дня подачи жалобы налогоплательщика на контрагента) и наложения штрафов за несвоевременную регистрацию и не исправление ошибок в налоговых накладных;

- установление механизма предотвращения использования предприятиями искусственно созданного налогового кредита: установление правила доначисления обязательств в случае выявления по результатам выборочной инвентаризации недостачи приобретенных товаров / необоротных активов;

- урегулирование технических вопросов функционирования СЕА, в частности предоставление права плательщикам НДС, применяющие кассовый метод налогового учета, в расчет суммы по формуле включать суммы налога, указанные в налоговых накладных, составленных до 1 июля 2015 года, по которому право на включение суммы в налоговый кредит возникает после 1 июля 2015 года.

  • Налогообложение в сельском хозяйстве

Сельхоз производителем считается субъект хозяйствования, основной деятельностью которого является поставка изготовленных им с/г товаров, относительная стоимость которых не меньше 75% стоимости всех предоставленных услуг за предыдущий календарный год.

- введение переходных условий в применении сельхозпроизводителями спецрежима налогообложения, а именно распределение начисленного НДС в пропорциях, которые зависят от операций, осуществляемых с/х производителями:

1) при поставке зерновых и технических культур: 85% - в  государственный бюджет, 15 %  - остается в распоряжении с/х производителя;

2) при поставке крупного рогатого скота и молока:  20% - в государственный бюджет, 80% - остается в распоряжении с/х производителя;

3) при других поставках: 50% - в государственный бюджет, 50% - остается в распоряжении с/х производителя.

Другие вопросы НДС

- введение освобождения от налогообложения НДС операций банков и других финансовых учреждений по поставке имущества, приобретенного ими в собственность в результате обращения взыскания на такое имущество.

5)  Акцизный налог

- увеличение ставок акцизного налога на 2016 год на спирт, алкогольные напитки и пиво - на 100%, на табачные изделия - на 40% (специфическая ставка) и на 3 процентных пункта (адвалорная);

- увеличение ставок акцизного налога на топливо на 13%.

 6) Налог на недвижимое имущество

- увеличение предельной ставки налога для недвижимого имущества с 2% до 3% размера минимальной заработной платы за 1 кв. метр общей площади жилой и нежилой недвижимости;

- установление дополнительной ставки налога в размере 25 тыс. грн. для таких объектов недвижимости: квартиры площадью более 300 кв.м,  дома - более 500 кв.м.

 7) Транспортный налог

- объектом налогообложения становятся  автомобили стоимостью более 750 мин. з/п (в 2016 году – 1030000 грн.) и до 5 лет (ранее -  автомобили с объемом двигателя более 3000 см. куб. в возрасте до 5 лет);

- определение объекта налогообложения с учетом среднерыночной стоимости, учитывая марку, модель, год выпуска, тип и объем двигателя, тип коробки передач, пробег автомобиля (ранее эти факторы не учитывались);

- ставка налога без изменений - 25 тыс. грн. в год;

- перечень автомобилей, стоимость которых превышает 750 мин. з/п, определяется по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины и на веб-сайте Минэкономразвития;

- определение механизма взимания транспортного налога на период угона автомобиля.

 8) Экологический налог

- индексация ставок на прогнозный индекс потребительских цен - 26,7%.

Теги: Tax Code, taxes

Рейтинг страницы: 0/5 на основе 0 оценок.




Другие новости


Які нововведення чекають на бізнес із прийняттям закону про РРО? (ч.2)

Продовжуючи розгляд змін внесених до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон), хотілось акцентувати увагу на деяких питаннях ведення звітності фізичних осіб-підприємців, а також про штрафи, які передбачені за порушення даного Закону.

Отже, які зміни відбудуться у звітності для ФОПів у зв’язку з обов’язком використання РРО?

Які нововведення чекають на бізнес із прийняттям закону про РРО? (ч.1)

Вже більше місяця минуло з моменту опублікування Законів України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі і послуг» та «Про внесення змін до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та інших нормативно-правових актів щодо детінізації розрахунків у сфері торгівлі та послуг (далі – Закони), проте баталії навколо нього до сих пір не вщухають.

Ухвалено Закон України "Про Державний бюджет України на 2020 рік". Чого чекати?

14 листопада 2019 року Веховна Рада ухвалила Закон України "Про Державний бюджет України на 2020 рік"